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建设内控体系 提升管理水平
作者:审计部 点击:3672 日期:2018-04-08 [] [] []

随着午夜影晥免费普通用户生产经营的扩大,各项建设的推进,以内部控制为手段,控制风险为目的,全面提升经营管理水平和风险防范能力,成为新时期确保企业健康稳定发展的迫切要求。


此前,集团下属企业之一——贵研铂业已于2011年度被云南省证监局指定为内部控制规范执行试点单位,连续顺利通过会计师事务所的内控审计,出具了标准无保留意见的内控审计报告。在此基础上,近期,集团本部及另一下属企业——贵研所的内控体系建设工作正式启动。

集团为什么要做内部控制体系建设?怎么做?都需要广大贵研人深入理解,明晰责任,齐抓共管。

诉求来源——内部管理提升和外部监管规范。从内部管理提升来说,作为集贵金属及有色金属新材料的研发、生产和销售等于一体的多元化企业集团,随着集团管理层级、管理幅度的扩大,为了有效实施战略布局,实现跨越式发展,必然要求有规范、健全、高效的内控管理体系。内控体系通过优化组织架构、风险评估、制度梳理、明确管控权限、完善控制措施、绘制业务流程图,形成一套完整的管理体系,能有效提升企业管理水平和核心竞争力,为战略发展保驾护航;同时内控体系建设通过风险识别,能够揭示企业中各种风险点的存在,并通过对存在风险的流程进行修改、完善、提升,约束干部和员工行为,同时,帮助干部和员工规避可能发生的风险和损失。

从外部要求来说,2010年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等5部委制定了《企业内部控制基本规范》指引,指导大中型企业建立内控体系。2013年,决定在省国资委监管的企业执行内部控制规范,要求各省属企业及其重点下属公司搭建内部控制体系,切实提高管理水平。

路径计划——内控建设的整体思路及进展。集团内控建设的主要思路分为两步走:首先,要贯彻落实《企业内部控制基本规范》及其配套的应用指引,紧密结合战略和经营目标,以风险为导向,建立体现自身特点的内部控制体系;其次,随着集团业务的发展和外部情况的变化,要持续改进,不断完善内控体系,实现专业化、精细化、高效化和动态化的管理机制,为集团健康、持续、稳定发展提供良好的内部治理保障。

就具体成果来说,内控体系建设完成后,将形成一套有可操作性的内控体系文件,包括《内部控制手册》、《内部控制评价手册》等,通过广大员工在日常工作中遵循手册规定开展工作并随着内外部情况的变化不断对内控体系文件加以修订完善,从而形成一个契合集团的现状和发展战略需要、内容完善、设计先进、有前瞻性的内控管理体系。在推进的过程中,各级管理人员和全体员工应当树立现代管理理念,强化风险意识,以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任。

目前,内控体系建设正在有条不紊地进行,内控体系建设工作方案已经编制完成待审批,聘请中介机构协助内控体系的搭建,内控工作小组已完成对主要业务部门的调研和关键业务流程的抽样评价工作,查找主要经营管理风险点与缺陷,评估风险和缺陷的影响程度,计划于2018年9月份完成内部控制体系搭建的工作。

关键点——切实落实内控体系建设措施。内控体系建设和其他体系一样,存在一个共同的关键点,那就是如何切实落地实施。不能落地实施的内控体系就如同无根的浮萍,将会变成一张无用的纸,无法起到应有的效果。如何保证其落地执行,是集团内控管理部分要着力做好的关键。一是要统一思想、全员参与。加大培训宣传力度,营造良好氛围,统一全体员工的思想,让大家充分理解内控体系的作用,让大家积极参与到内控建设和执行中来;二是各部门间要加强沟通协作,建立完善的信息传递机制,才能保证内控建设工作能流畅运行。

内控体系建设另一个关键点,就是随着集团业务的发展、管理体制、外部环境的变化,内控体系的适应性将会受到较大影响。为了防止这样的问题出现,首先,内控体系建设要契合发展战略,具有前瞻性和实用性;其次,应建立有效的评价机制,以评促建,不断完善评价中发现的设计问题,提升管理水平。

总之,内部控制是一个不断优化完善的过程,只有起点,没有终点,必须坚持不懈、持之以恒地持续改进,才能不断适应集团发展,为企业保驾护航。

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